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TRATAMIENTO FISCAL INTEGRAL DE LAS FLUCTUACIONES CAMBIARÍAS PARA ISR E IVA EN LÍNEA

COFIDE | Corporativo Fiscal Década
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Resumen

Identificar cuáles son las implicaciones fiscales que se generan derivado de la fluctuación cambiaría de la moneda extranjera tanto para personas físicas como personas morales, debido al manejo de sus inversiones o deudas en moneda extranjera.

Temario

I. DEFINICIONES GENERALES

a) Moneda Extranjera
b) Divisas
c) Títulos valor
d) Inversiones monetarias o financieras
e) Fluctuación cambiaria
f) Tipo de cambio del Banco de México

II. REGISTRO DE EVENTOS Y TRANSACCIONES EN MONEDA
EXTRANJERA

a) Comentarios a las NIF A1 y A2
b) Comentarios a las NIF B1 y B13
c) Comentarios a la NIF B15

III. REQUISITOS DE LOS ASIENTOS Y REGISTROS EN LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

a) Comprobantes emitidos en el extranjero
b) CFDI consignados en moneda extranjera
c) Valuación al tipo de cambio de la fecha del registro
d) Traducción al español de la documentación comprobatoria
e) Reglas generales en cuentas por cobrar y por pagar

IV. IMPLICACIONES FISCALES PARA PERSONAS MORALES

a) Ganancias y pérdidas cambiarias
b) Ajustes en base a factores, tipo de cambio o cualquier otra forma
c) Ingresos nominales para pagos provisionales
d) Ingresos por condonación de deudas
e) Fluctuación cambiaria como ingresos acumulables
f) Momento de acumulación de la fluctuación cambiaria
g) Operaciones financieras derivadas
h) Deducción de intereses devengados y fluctuaciones cambiarias
i) Requisitos de la deducción de intereses y fluctuaciones cambiarias
j) No deducibilidad de las fluctuaciones cambiarias
k) Capitalización delgada
l) Ajuste anual por inflación acumulable o deducible

V. IMPLICACIONES FISCALES PARA PERSONAS FISICAS

a) Ingresos acumulables por ganancia por fluctuación de la moneda
b) Ingresos del extranjero
c) Discrepancia fiscal por fluctuaciones cambiarias
d) Ingresos exentos por fluctuación de la moneda
e) Ingresos exentos, por herencia, legado y donación.
f) Fluctuaciones cambiarias conforme al Capítulo VI del Título IV
• Provenientes del sistema financiero
• Provenientes de rendimientos de títulos valor
g) Fluctuaciones cambiarias conforme al Capítulo IX del Título IV
• Provenientes del otorgamiento de préstamos
• Provenientes de rendimientos del extranjero
• Ganancia y pérdida cambiaria
• Operaciones financieras
h) Interés real y pérdida inflacionaria
i) Pagos provisionales y retenciones
j) Requisitos para deducir intereses

VI. IMPLICACIONES PARA EL IVA

a) Intereses y ganancias cambiarias
b) IVA causado
c) IVA acreditable
d) Requisitos para acreditamiento en actos mixtos
e) Obligaciones

Información adicional

DIRIGIDO A: Contadores, administradores, auxiliares administrativos y demás público interesado en conocer de los efectos económico impositivos que les genera en sus empresas o negocio, el manejo de moneda extranjera.

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